2022年税改11改10 11月税费调整
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特朗普迎来什么立法胜利？
特朗普迎来最大胜利，美国将为此付出1.4万亿美元，中产要哭了！
特朗普当选美国总统，已经有1年零1个月了，当选后，他信誓旦旦地推出了“百日新政”计划，但成功的少、失败的多。
但就在执政1年之后的昨天（北京时间12月2日），特朗普迎来了自己首个立法方面的胜利——减税！
这也是1986年以来，美国税法最大的一次调整，美国的公司税率将下调为20%。但事实上，虽然特朗普所在的共和党占据了参议院多数席位，但这次法案通过得并不顺利，投票结果为51:49。
此外，民主党和其他一些专家也诟病称，这份税改法案将主要令富人获益，而且也增加了联邦财政压力。
税改法案通过，特朗普迎来立法首胜
北京时间12月2日下午（美国时间2日凌晨1点36分），美国共和党税改法案获参议院以51同意、49反对的票数通过，这份税改法案是30多年以来对美国税法最大的一次调整，这也将成为特朗普执政以来首个立法胜利。
11月中旬，美国众议院通过众议院版本的税改方案。而接下来，立法者需要解决此次参议院通过的法案与上个月众议院所通过法案两个版本间的区别问题。预计下周一，参众两院代表就会开始着手解决两个版本之间的分歧，最终拿出一份法案呈交给特朗普。如果一切顺利，特朗普将在今年底正式签署该法案。
共和党税改方案在参议院取得胜利后，特朗普在社交媒体上祝贺：距离实现对全美国工薪家庭的大规模减税，我们又近了一步。期待在圣诞节前签署最终的税改法案。
参众两院通过的税改法案版本的主要条款都是相同的，都会将企业税率从35%减至20%，个人所得税方面，个税从七档减至四档，分别为12%、25%、35%和39.6%。个税标准扣除额几乎翻倍，同时大幅度削减税收抵扣项。但为了获得更多投票（尤其是在参议院），对一些细节做了修改。比如，参议院版本中，开始实施新税率的时间点是2022年，比众议院版本推迟了一年。最终的版本将成为2022年国会选举的重要议题。此外，参议院版本中，仅暂时性地对个人实施减税政策，2026年开始，个人税率的减免将停止。
税改法案投票在凌晨才结束，也反映出其在参议院遇到的层层阻碍不容小觑。周四下午晚些时候，有参议员称，自动增税的“触发”机制这一条款不符合参议院规则。所谓“触发”机制，就是在税改施行之后，如果没有引发经济增长或者增加了过多的联邦赤字，那么就将自动增加税收。
值得一提的是，此次没有一位民主党人投支持票，但由于参议院中共和党和民主党人数比为52-48，民主党即使团结一致也没能阻止法案通过。唯一一位投反对票的共和党人就是对“触发”机制持有异议的Bob Corker。
富人将得利，中产要买单
据11月17日报道，华盛顿权威智库税务政策中心公布的研究说：“减税的大部分收益，无论是按美元计算还是按税后收入的比例计算，都将由高收入家庭获得。”研究显示，到2027年近50%的减税福利将由1%富豪阶层所独享。
同时，由于一些减税项目将在未来逐步到期，以及很多税收抵扣项目被取消，并非所有人都将获得减税。按照税务政策中心的分析，2022年（参议院版本税改时间是2022年）美国将有至少7%的纳税人税负增加，而到2027年将升至25%。
《“灰犀牛”：如何应对大概率危机》一书的作者、美国财经作家米歇尔·渥克接受澎湃新闻采访时表示，已有多项研究表明最后买单的仍将是中产阶层，而富人的税将会得到削减。
减税将增加1.4万亿元美元赤字
政府税收减少、增加财政赤字，是这项税改法案另一个争议的焦点。该法案预计将在未来10年减少政府税收约1.4万亿美元。
不过，参议院为此早有准备，据新华社报道，参议院于10月19日通过2022财年联邦政府预算决议，允许未来十年美国财政赤字增加1.5万亿美元，为税改立法奠定基础。
据报道，11月22日，财政部副部长朱光耀在论坛上致辞时表示，税改方案将对美国经济会产生什么样的影响？1.4万亿的税收减免，对美国税收产生什么样的影响？对美国的赤字平衡产生什么样的影响？我们要密切关注。
根据美国债务时时钟显示，目前美国债务已经超过了20.57万亿美元，平均每个美国人负担6.3万美元，每位纳税人负担17万美元。而特朗普的大规模减税，将进一步加重美国人的债务负担。
据报道，不过共和党人曾预计，减税计划带来的经济增量可以弥补新增赤字。不过，税收政策研究中心报告称，此次税改计划带来的经济增长将在未来10年兑现1690亿美元的税收收入。相应地，税收损失高达1.436万亿美元，也就是说，净增赤字1.267万亿美元。
该报告同时认为，众议院版本的税改计划对美国经济的促进作用是不可持续的，2022年将令美国国内生产总值（GDP）新增0.6个百分点，增幅到2027年就回落到0.3个百分点。一旦经济陷入衰退，减税带来的影响更大。
据报道，即将卸任的美联储主席耶伦11月30日在国会听证时表示，对于激增的公共债务感到担忧。耶伦说：
我简单的说，我对美国债务轨迹的可持续性非常担忧。我们目前大约75%的债务/GDP水平虽然不令人害怕，但也不低。
这种事应该让人们夜不能寐。
前一日，下一任美联储主席鲍威尔表示，耶伦及其前任伯南克都对债务增长感到担忧，他对此深有同感。
国会预算办公室(CBO)的数据显示，到2027年，减税法案将导致美国债务将占GDP的97.1%，高于当前国会预算办公室预测的91.2%。
最近的新闻好像是通过呢一万四千亿的减税方案。
因为特朗普竞选期间承诺通过减税，刺激营商环境，还有给美国人生活减轻负担，但是减税方案、一些法案在美国参众两院都是有争议的，所以能通过是很难得的。
我国税制改革的具体措施？
对于美国税改,我国也应当未雨绸缪,做好相关研究与政策储备,合理预判、自信应对。财政部副部长朱光耀表示,美国的税改法案需要我们积极应对,要从共同提高劳动生产力、竞争力,共同造福于工人和人民这个角度来进行政策的探讨。
日前,特朗普税改法案距正式落地又迈出关键一步,美国税改即将迎来近30年以来最大程度的调整。
据了解,自12月4日起,美国国会两院将展开协商,以消除两院税改版本不一致的地方。不过,尽管最终税改法案在细节方面仍有一定未知数,但是税改法案的最终落地会对美国经济带来较大影响。
特朗普曾表示,希望通过税改让美国企业更有竞争力,进而创造更多的就业岗位并提高工资水平;降低中产阶级家庭的税收负担;实现将3万亿美元~5万亿美元的海外利润带回美国等目标。当然,能否实现这些目标,还有待观察。
根据美国国会税收联合委员会的估计,2022年至2027年,税改法案将为美国家庭及企业减税1.4万亿美元。主要的减税效果将发生在2022年至2025年间;减税高峰将在2022年,当年减税有望达2500亿美元,减税比例将达6.4%,随后减税效果会逐步下降。
有专家指出, 特朗普的税改法案对美国经济有积极意义,将吸引美企扎根美国,推动美企回流。外汇专家赵庆明认为,特朗普的税改可能会对美元汇率有提振作用,但从中期来看,美元汇率已经进入下行通道,特朗普的税改还不足以从根本上改变这一走势。
也有经济学家表示,更低税率未必会让企业加大投资,企业也可能将更多的资金投入金融市场或用于分红,未必有助于实体经济增长。
事实上,仅从税改法案来看,还存在一些风险隐患,需要一系列配套改革。中金研究团队认为,特朗普的税改法案将不可避免推高美国未来10年的财政赤字水平。减税可能带来更大的贫富差距,引发社会矛盾。有研究显示,到2027年,近50%的减税福利将由1%的富豪阶层独享。
此外,美国税改将引发全球性竞争减税已成不争的事实。目前,英国政府已经宣布,到2022年,将企业所得税从20%降到17%,法国、印度等也宣布正在制定减税计划。近日有消息称,日本政府为鼓励企业投资以及员工加薪,将考虑以减税作诱因,最低可能将企业税率降至20%左右。
美国税收制度改革是美国的主权行为,但在经济全球化时代,主权政策会有溢出效应。国家税务总局国际税务司司长廖体忠认为:“我们不主张一个国家主权政策的制定不考虑其他国家,而仅仅只考虑自己,我们认为这是错误的,我们旗帜鲜明地反对税收竞争。我们主张国际合作、协调。这不仅是中国的观点,也是G20杭州峰会所有国家领袖的观点。”
专家表示,美国作为全球最主要的经济体,其税收政策调整的外溢影响虽不可忽视,但也没有必要过度夸大其外溢效应。
那么,美国税改对中国的影响如何?下一步应如何应对?华泰证券首席宏观分析师李超认为,美国税改短期内对中国影响不大。美国税改法案将企业税从35%下调至20%,但20%的税率不具备明显优势。我国的企业所得税税率为25%,但对高新技术企业、外资企业都有相应的征收优惠。企业在哪里设厂,也不是仅考虑税收一个因素。
实际上,近年来,我国一直在实施以营改增、清理收费为主要内容的降税减费措施,而且成绩有目共睹。2022年5月至今年9月,我国营改增已累计减税10639亿元,预计今年各项减税降费措施仍将为社会减负1万亿元。
当然,对于美国税改,我国也应当未雨绸缪,做好相关研究与政策储备,合理预判、自信应对。财政部副部长朱光耀表示,美国的税改法案需要我们积极应对,要从共同提高劳动生产力、竞争力,共同造福于工人和人民这个角度来进行政策的探讨。
全国政协委员、会计审计专家张连起认为,要保持定力,步子要更加实与稳。要避免税务战思维,防止过度夸大美国减税的溢出效应。同时,要瞄准我国实体经济的堵点、痛点,继续推进减税降费落地生根。
国家行政学院经济学教授部副主任董小君建议,可以打包各类减税措施,形成“一揽子”税改方案。一是加快直接税改革进程,推动我国税制转型。二是全面整理企业所得税的优惠条款,降低名义税率。此外,应全面整顿税外收费,包括正税清费,渐进式推进行政零收费;完善使用者付费项目的定价机制和相关管理制度;与行业协会、中介组织等全面脱钩; 分门别类整并政府性基金;继续降低社保缴费水平。
税收管辖权是国家主权的组成部分，是国家权益的重要体现，所以在对外交往中，税收还具有维护国家权益的重要作用。
特朗普当了几年美国总统？
截至2022年，特朗普当了4年美国总统。
唐纳德·特朗普，出生于美国纽约，是第45任美国总统（2022年1月20日-2022年1月20日）。
特朗普于1968年获得宾夕法尼亚大学沃顿商学院经济学学士学位，随后任职于父亲弗雷德·特朗普的房地产公司。
1971年接管公司，从事房地产开发，投资范围逐步延伸至其他多个行业。特朗普于2022年6月以美国共和党人身份宣布参选美国总统。
2022年11月9日当选美国第45任总统。
2022年1月20日宣誓就职。
2022年12月，特朗普败选，连任失败。
2022年1月19日，特朗普发表告别演说。
特朗普的为政举措
2022年4月，白宫出台了一份只有一页A4纸大小的简短税改大纲，主要内容是将企业税从35%大幅削减至15%，将个人所得税税档由7个减少到3个，废除遗产税，将免税收入额翻倍；9月，特朗普政府公布了详细的税改计划，除企业最高税率由4月大纲中下调至15%改为20%外，其基调和内容与大纲基本一致。
此后，美国众议院在11月2日公布了众议院版税改计划，并在11月16日表决通过；参议院则在11月9日出台了税改计划，并在12月2日通过。
同年12月22日，特朗普正式签署《减税和就业法案》。该法案于2022年1月开始实施。根据税改法案，美国联邦企业所得税税率将从35%降至21%。
以上内容参考百度百科-唐纳德·特朗普
以上内容参考百度百科-美国总统
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